ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2569 ใครต้องจ่าย จ่ายเท่าไร

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคืออะไร

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นภาษีท้องถิ่นที่บังคับใช้ตาม พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 13 มีนาคม 2562 และเริ่มจัดเก็บจริงครั้งแรกเมื่อ 1 มกราคม 2563 โดยเข้ามาแทนที่ภาษีโรงเรือนและที่ดิน กับภาษีบำรุงท้องที่แบบเดิมที่ล้าสมัย

หน่วยงานที่จัดเก็บคือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ได้แก่ เทศบาล องค์การบริหารส่วนตำบล (อบต.) กรุงเทพมหานคร และเมืองพัทยา เงินภาษีที่เก็บได้จะนำไปพัฒนาท้องถิ่น เช่น ถนน การจัดการขยะ และสาธารณูปโภค

4 ประเภทที่ดินกับอัตราภาษี

กฎหมายแบ่งที่ดินตามการใช้ประโยชน์จริงออกเป็น 4 ประเภท แต่ละประเภทมีอัตราต่างกัน

• ประเภทที่ดิน: เกษตรกรรม · อัตราภาษี (โดยประมาณ): 0.01% – 0.10% · เพดานสูงสุด: 0.15%
• ประเภทที่ดิน: ที่อยู่อาศัย · อัตราภาษี (โดยประมาณ): 0.02% – 0.10% · เพดานสูงสุด: 0.30%
• ประเภทที่ดิน: พาณิชยกรรม/อื่น ๆ · อัตราภาษี (โดยประมาณ): 0.30% – 0.70% · เพดานสูงสุด: 1.20%
• ประเภทที่ดิน: ที่ดินรกร้างว่างเปล่า · อัตราภาษี (โดยประมาณ): 0.30% – 0.70% · เพดานสูงสุด: 3.00%

ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย เป็นอัตราต่ำสุด แบ่งเกณฑ์การเสียภาษีเป็น 3 กรณี ได้แก่ เจ้าของทั้งที่ดินและบ้าน เจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้าง (เช่น คอนโด/ปลูกบ้านบนที่ดินคนอื่น) และเจ้าของบ้านหลังที่ 2 ขึ้นไป

ที่ดินรกร้าง น่ากังวลที่สุด เพราะหากปล่อยทิ้งร้างติดต่อกันเกิน 3 ปี อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นอีก 0.30% ทุก 3 ปี สูงสุดไม่เกิน 3% ในปี 2569 ถือเป็นรอบที่หลายแปลงจะถูกปรับขึ้น

บ้านหลังแรกได้ยกเว้นภาษีจริงไหม

ได้ แต่มีเงื่อนไข บุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของทั้งที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านในวันที่ 1 มกราคมของปีภาษีนั้น จะได้รับยกเว้นภาษีสำหรับมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาทแรก ส่วนที่เกินจึงเสียตามอัตราที่กำหนด

กรณีเป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้าง (สร้างบ้านบนที่ดินคนอื่น) และมีชื่อในทะเบียนบ้าน จะได้รับยกเว้น 10 ล้านบาทแรก ส่วนบ้านหลังที่ 2 หรือคอนโดปล่อยเช่า ไม่ได้รับการยกเว้น ต้องเสียภาษีตั้งแต่บาทแรกในอัตราที่อยู่อาศัย (เริ่มประมาณล้านละ 200 บาท)

วิธีคำนวณภาษีที่ดิน

สูตรพื้นฐานคือ ภาษีที่ต้องจ่าย = ราคาประเมินทุนทรัพย์ × อัตราภาษีตามประเภทที่ดิน

ราคาประเมินทุนทรัพย์เป็นราคาที่กรมธนารักษ์กำหนด ซึ่งมักต่ำกว่าราคาตลาด ตรวจสอบได้ที่เว็บไซต์กรมธนารักษ์

ตัวอย่าง: ที่ดินที่อยู่อาศัยราคาประเมิน 3,000,000 บาท อัตราภาษี 0.03% ภาษีที่ต้องจ่าย = 3,000,000 × 0.0003 = 900 บาท/ปี

กำหนดชำระภาษีที่ดิน 2569

โดยปกติองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจะทยอยส่งใบแจ้งประเมินภายในเดือนกุมภาพันธ์–เมษายน และกำหนดชำระภายในเดือนเมษายนของทุกปี อย่างไรก็ตามในปี 2569 กระทรวงมหาดไทยประกาศขยายเวลาชำระออกไปอีก 2 เดือน เป็นภายในเดือนมิถุนายน 2569 หากเลือกผ่อนชำระ จะแบ่งเป็น 3 งวด

หากค้างชำระและพ้นกำหนด 90 วันนับจากได้รับหนังสือแจ้งเตือน องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นมีอำนาจยึด อายัด และขายทอดตลาดทรัพย์ที่ค้างภาษีได้ จึงควรตรวจสอบประเภทการใช้ที่ดินให้ถูกต้องและชำระให้ทันกำหนด

หมายเหตุ: อัตราภาษีและมาตรการขยายเวลาอาจเปลี่ยนแปลงได้ตามประกาศของกระทรวงการคลังและกระทรวงมหาดไทยในแต่ละปี ควรตรวจสอบใบแจ้งประเมินและอัตราล่าสุดกับสำนักงานเขต เทศบาล หรือ อบต. ในพื้นที่

ปรึกษาการเปลี่ยนทรัพย์เป็นเงินทุน

หากคุณมีที่ดินหรือบ้านที่ต้องการเปลี่ยนเป็นเงินทุนหมุนเวียน [Loan DD](/sale-pawn) พร้อมให้คำปรึกษา ไม่เช็กเครดิตบูโร ทำสัญญาถูกต้องที่สำนักงานที่ดิน — [ติดต่อ](/contact) โทร. 081-638-6966 | LINE: @loandddd